Налоги в Португалии

Португалия предлагает благоприятную налоговую среду как для резидентов, так и для нерезидентов, что делает ее привлекательной для людей и бизнеса. Чтобы успешно жить, работать или инвестировать в Португалии, важно разобраться в основных налогах, таких как подоходный налог, налог на корпорации и налог на недвижимость. Этот гид поможет вам понять ключевые аспекты португальской налоговой системы и лучше ориентироваться в ваших обязанностях и возможностях.

Основные налоги в Португалии включают подоходный налог, налог на прибыль корпораций, НДС, налог на прирост капитала, а также налог на передачу собственности и наследство. Налоговыми резидентами считаются те, кто проживает в Португалии более 183 дней в году. Резиденты обязаны платить налог с доходов по всему миру, в то время как нерезиденты платят налог только с доходов, полученных в Португалии.

Подоходный налог (IRS — Personal Income Tax)

Резиденты и нерезиденты, получающие доход в Португалии, уплачивают IRS по прогрессивной шкале от 14,5% до 48%, в зависимости от годового дохода. Для нерезидентов установлена фиксированная ставка в размере 25% на доходы, полученные в Португалии.

Корпоративный налог для юридических лиц

Все компании, работающие в Португалии, обязаны платить налог на прибыль. Если компания не является налоговым резидентом Португалии, она платит налог только с прибыли, полученной на территории страны. Стандартная ставка корпоративного налога составляет 21%, но в особых экономических зонах, таких как Мадейра и Азоры, ставка снижена до 14,7%. Малые и средние предприятия могут воспользоваться льготной ставкой 17%.

Налог на добавленную стоимость (VAT — Value Added Tax)

НДС распространяется на юридические лица, предоставляющие услуги или продающие товары. Ставка варьируется в зависимости от типа товара или услуги, а также региона и обычно составляет от 6% до 23%.

Налог на дивиденды

Ставка налога на дивиденды зависит от налогового статуса компании. Для резидентов Португалии она составляет 28%, а для нерезидентов, получающих дивиденды от португальской компании — 25%.

Налог на герб

Этот налог взимается правительством на различные юридические документы, как правило, при передаче активов или собственности. Ставка составляет 5% при продаже бизнеса или доли, и 10% для подарков и наследства. Налог платят как юридические лица, так и физические лица.

Дополнительная ставка подоходного налога

При годовом доходе, превышающем €80,882, применяется дополнительная ставка подоходного налога в размере 2,5%, а при доходе более €250,000 ставка увеличивается до 5%.

Налог на прирост капитала

В Португалии налог на прирост капитала взимается при продаже недвижимости или активов. Ставка составляет 28% для физических лиц и 25% для юридических лиц и нерезидентов. Резиденты облагаются налогом только на 50% от прироста капитала.

Налоги на недвижимость в Португалии

Покупка недвижимости:

• • Налог на передачу собственности (IMT — Imposto Municipal sobre Transmissoes): Муниципальный налог, уплачиваемый однократно. Ставка зависит от типа, местоположения и стоимости объекта и варьируется от 0 до 8%. Для коммерческой недвижимости применяется фиксированная ставка 6,5%, для сельхозугодий — 5%.
  • Гербовый сбор: Взимается при оформлении документов у нотариуса и составляет 0,8% от стоимости имущества.
  • Нотариальные сборы и административные расходы: Обычно составляют 2,5% от стоимости недвижимости.

Другие налоги на недвижимость:

• • • Налог на недвижимое имущество (IMI — Immovable Property Tax): Ежегодный налог, ставка которого зависит от муниципалитета. Для городской недвижимости она составляет от 0,3% до 0,5%, а для сельской — 0,8%.
    • Налог на аренду: Нерезиденты, сдающие недвижимость в аренду, платят налог на арендный доход в размере 28%. Для резидентов применяется фиксированная ставка 28%, при этом доход от аренды можно добавить к другому доходу за год, чтобы он облагался по прогрессивной шкале.
    • Налог на прирост капитала при продаже: При продаже недвижимости в Португалии нерезиденты обязаны уплатить налог на прирост капитала в размере 28%. Резиденты ЕС/ЕЭЗ могут выбрать прогрессивную ставку, если это более выгодно. Вы можете быть освобождены от налога, если используете доход от продажи основного жилья для покупки нового жилья в Португалии или на территории ЕС/ЕЭЗ.
    • Налог на наследство: Передача португальской недвижимости другим лицам, кроме супруга, детей или родителей, облагается фиксированным гербовым сбором в размере 10%.

Навигация по налоговой системе Португалии может показаться сложной, но с правильной информацией и поддержкой это становится управляемым и даже выгодным. Независимо от того, планируете ли вы переехать в Португалию, инвестировать в недвижимость или открыть бизнес, понимание налоговой системы страны является ключевым. Наша компания поможет вам максимально использовать налоговые преимущества Португалии, обеспечивая достижение ваших финансовых и бизнес-целей в соответствии с законами страны.